- 2025-05-16
BVI篇｜CRS (Common Reporting Standards) 2025年申报更新要点
2025
BVI 篇
CRS (Common Reporting Standards)
2025年申报更新要点
概要：
BVI International Tax Authority (ITA)于2024年11月份组织了一场分享会，并分享了CRS (Common Reporting Standards共同申报准则)申报相关注意事项以及新增监管要求。
最新的要求核心包括了:
- 更新的CRS申报表格 -- 所有金融机构 (FIs-Financial Institutions)（包括申报与非申报机构）都需通过BVIFARS系统提交新版CRS表格, 及
- 引入风险评级制度 -- 为确保金融机构符合CRS申报要求，ITA公布了其新的CRS风险评估流程.
01
最新核心要求详解
· 新版CRS合规申报表格
也称作Additional Information Form，所有金融机构 (Financial Institution)（包括申报与非申报类型机构）都需通过BVI Financial Account Reporting System (BVIFARS)系统提交新版CRS合规申报表格。表格分设“申报金融机构”与“非申报金融机构”独立栏目，要求详细说明CRS义务履行情况（如尽职调查程序、账户信息分类等）。
· 缴纳ITA年检费用
在BVIFARS注册了FI，并且FI账户目前处于Active状态的所有金融机构（包括申报与非申报类型机构），今年开始需要缴纳年检费用（US$185）。付款窗口已正式上线，目前可以正常缴纳费用。年检费用可以通过Primary User以及Secondary User（如果有委任）账户缴纳。
· CRS合规政策及程序
金融机构需要建立并持续维护CRS合规政策和程序，并确保执行相应的合规工作，包括尽职调查措施、申报措施、账户信息收集及审核措施以及CRS合规培训措施等，以便保证金融机构满足CRS合规义务并避免收到行政罚款或执法行动。
· CRS风险评估更新
以确保金融机构符合CRS合规要求，ITA公布了其新的CRS风险评估流程，根据金融机构通过BVIFARS提交的信息（通过问卷/表格），ITA将会审查所有金融机构，并将金融机构分为三个风险评级之一，金融机构将根据被分配的风险评级执行定期合规工作。风险级别为如下：
低风险（CRS 合规性风险很小或没有风险）：大约每5年审查一次，除非发生触发事件。
中风险（CRS 合规性风险有限）：大约每1-2年审查一次，除非发生触发事件。
高风险（CRS合规性风险相当大）。每年审查一次，直到金融机构的 CRS 义务得到持续遵守为止。
中、高风险的金融机构，将根据风险评估触发某种形式的合规检查。合规检查分为两种类型：Desk-based Compliance Inspection 和Onsite Compliance Inspection。
02
哪些BVI实体需要进行CRS申报 ?
根据BVI International Tax Authority (ITA) CRS法规，被定义为金融机构(Financial Institution)的所有实体都需要申报CRS，例如：
专项/单一投资人基金（例如：Limited Partnership, Business Company形式的基金）
管理公司Approved Manager（无论是作为Manager还是Advisor角色）
被FSC监管类基金（例如：Approved Fund，Private Fund，Incubator fund等）
其他类型（例如，Trust，Custodial Institution，Depository Institution等）
03
BVI基金和管理人合规日历
GIL合规团队能为您提供的方案：
投资人的KYC
任命GIL为ITA联系人，协助完成相关CRS年度申报
跟进合规升级, 法规更新, 协助基金及时更新及完善 CRS 合规手册 (CRS Compliance Manual)
阿木 James
基金运营
基金一站式解决方案
01
基金架构设立及维护
✦
•基金实体,管理公司及SPV的设立工作
•所有相关实体不同司法属地的后续变更及常规年度维护
02
CIMA/FSC等监管机构登记
✦
•Cayman Fund, Registered Person的登记及年度维护
•BVI Fund, Approved Manager的登记及维护
03
AML/AEOI合规
✦
•CRS/FATCA登记及申报
•AML(反洗钱) 合规支持, 年度维护, 及AML培训
•投资人KYC及复审 , 风险评估(Risk Assessment)
•AML Survey, Internal Audit 支持
04
基金行政管理人服务
✦
•缴款通知书(Capital Call notice)
•季度财报及协助年度审计
•计算绩效分成 (carried interest) 投资人报告及在线客户端
05
基金架构注销
✦
•CIMA/FSC牌照注销
•基金相关实体注销
06
协助托管安排及银行账户设立
✦
•提供基金托管账户服务
•协助基金或管理公司的银行账户开设