【新规】开曼基金经济实质(ES)及周年申报(FAR)

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【经济实质新规】

您的开曼美元基金或落入ES监管范畴

       由开曼群岛政府在2021年6月29日出台,并于2021年6月30日生效的如下两项经济实质修订条例,将豁免有限合伙企业(Exempted Limited Partnerships,简称“ELP”)、合伙企业 (Partnerships) 和外国有限合伙企业 (Foreign Limited Partnerships),纳入经济实质法的监管范畴。

– 《2021年国际税务合作(经济实质)(修订附录)条例》(International Tax Co-operation (Economic Substance) (Amendment of Schedule) Regulations, 2021)

– 《2021年国际税务合作(经济实质)(规定日期)(修订)条例》(International Tax Co-operation (Economic Substance) (Prescribed Dates) (Amendment) Regulations, 2021)

根据上述条例,如果上述合伙企业从事“相关活动”,需要从如下日期开始,满足经济实质测试要求

– 如果是在2021年7月1日或之后成立:开始从事“相关活动”之日

– 如果是在2021年7月1日之前成立:2022年1月1日

【GIL解析】

在此之前,合伙企业中,只有有限责任合伙企业 (Limited Liability Partnership) 这种类型的实体需要遵守经济实质法,而投资基金常用的实体类型ELP,并没有被纳入经济实质的监管范围。

2021年7月1日起,对于一个ELP来说,如果只是一个“投资基金”,未从事其他相关业务,则只需要在每年年底的年检工作中,一同完成经济实质的“通知 (Notification)”工作,告知税务信息管理局 (Tax Information Authority),它是一个投资基金,没有从事相关活动。

参考资料:

  1. International Tax Co-operation (Economic Substance) (Amendment of Schedule) Regulations, 2021
  2. International Tax Co-operation (Economic Substance) (Prescribed Dates) (Amendment) Regulations, 2021

后续来啦

开曼私募基金的周年申报表改于7月9日发布

        关于私募基金的首次周年申报延期事宜,在2021年7月1日,CIMA 发布业内通知,将周年申报表改在2021年7月9日发布,但审计及周年申报的截止日期仍然是2021年9月30日。

【GIL提醒

除非得到CIMA豁免,可以不做审计,否则不按时完成审计,将被罚款20,000开曼元(折合约24,400美元)。

(5) A person who contravenes subsection (1), (2), (3) or (4) commits an offence and is liable on conviction to a fine of twenty thousand dollars.

(6) The Authority may, in relation to the whole or part of any financial year of a private fund, exempt a private fund from the requirements of this section either absolutely or subject to such conditions as the Authority may deem appropriate.

S. 13(5) & 13(6), Private Funds Act (2021 Revision)

参考资料:

  1. CIMA Notice “RE: Fund Annual Return (“FAR”) Filings for Private Funds”, 1 July, 2021  
  2.  Private Fund Act (2021 Revision)

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