重要提示 | 香港有限公司 2025/26 年度利得税报税

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2025/26 年度利得税报税

重要日程｜延期攻略｜新增项目

须知事项一次掌握

香港税务局即将展开 2025/26 年度利得税的报税工作。无论您是公司负责人、财务主管或税务代表，都应掌握最新申报要求、安排及重要时限，确保能准时、准确地提交报税表，避免产生不必要的政府滞纳金或合规风险。

为方便大家掌握最新信息及安排，我们为您整理了以下重点内容，包括：

税表发出日期

原定申报限期

可延长申报安排与重要注意事项等

根据税务局安排，本年度利得税报税表将于下列日期整批及陆续发出：

• 2026 年 4 月 1 日起：向属于「活跃档案」之公司发出。

• 2026 年 4 月 2 日起：向属于「非活跃但到期复核档案」之公司发出。

税务局根据公司结账日期分类，设定不同的申报期限。

📌 未委任税务代表者：必须于报税表发出日起 1 个月内提交。

📌 已委任税务代表者：按分类及规定流程可申请延期

税务代表办理整批延期时，须注意以下关键新规定：

• 必须先建立 TRP（税务代表平台）公司账户；

• 所有整批延期申请须经TRP 在线递交。

  
  

因此，整个整批延期流程将全面电子化，税务代表须及早准备。而公司需申请延期，请及早与税务代表沟通及安排。

如果公司在该课税年度有应评税利润，即使未有收到利得税报税表，仍须于评税基期完结后 4 个月内主动以书面通知税务局。

此规定适用于：

• 税务局曾通知公司暂不发出利得税报税表；

• 新成立公司；

• 任何有利润产生的年度。

  
  

未按时通知或未依时申报的公司，税务局可采取处罚行动。

如公司未能在指定期限或延期期限届满前提交报税表，税务局可能：

• 发出估计评税或进行处罚程序；

• 根据《税务条例》第 80 条或第 82A 条采用法律行动。

为免公司承受不必要风险，公司应及早安排，以按时完成有关申报。

1. 指明人士（第 4AA 部实体）申报要求

需在税表指定项目中申报公司是否属《税务条例》第 51AAB 条及附表 65 规定的「指明人士」，即 第 4AA 部实体（如营业额达7.5 亿欧元或以上之跨国企业），须以电子方式提交报税表；如符合第 51AAC(3) 条所指定情况，方可继续以文本方式提交。

2. 单边税收抵免申报

需在税表指定项目中列明用作申请单边税收抵免的已缴付外地税款款额。如不适用，须填「0」。

公司拟备报税表及补充表格等文件时要加倍小心，以确保所有资料均完整、准确，以避免税务局作进一步查问或查核。尤请特别注意以下项目：

(a) 所申报的应评税利润或经调整的亏损，必须与所附计算表一致，并必须仅为该年度实际产生的数额，不应将前期亏损包括在内；

(b) 所有金额必须以港元申报；

(c) 业务性质必须按最新版本《香港标准行业分类》填报六位数字行业编码；

(d) 若涉及离岸利润、出售资产收益、物业利润需清楚列出；

(e) 利得税报税表必须连同所有左证文件一并提交 (如适用)。

【综合建议】

【查询及安排】

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